Zápočet (A skupina.doc)

A SKUPINA                                          Text

SK

MD

D

1.Spoločnosť prijala od odberateľa krátkodobý preddavok na dodávku služieb (výpis z bankového účtu)

30 000,-

221

324

2.Úhrada záväzku dodávateľovi akceptovanou krátkodobou zmenkou

a) suma záväzku

b) úrok

c) menovitá hodnota zmenky

80 000

 8 000

88 000

321

562

322

3. Spoločnosť reklamuje voči dodávateľovi časť dodávky tovaru, ktorý bol u prevzatý na sklad

a) z ceny tovaru

b) DPH 19%

c) celková reklamovaná suma

20 000

 3 800

23 800

315

132

343

4. Faktúra odberateľovi za prenájom kancelárskych priestorov na 3 roky (2005, 2006, 2007), fakturujeme bez DPH

a) cena prenájmu celkom

b) tržby z prenájmu za príslušný rok (2005)

c) výnosy bud. Období (2006, 2007)

150 000

50 000

150 000

311

602

384

5. Faktúra od zahraničného dodávateľa z USA za tovar v prepočte na SK

100 000

131

321.2

6. Colný orgán k tovaru dovezenému zo zahraničia (k bodu 5) vymeral

a) dovozné clo

b) DPH 19%

c) spolu

10 000

20 900

30 900

131

343

379

7. Prevzatie tovaru na základe príjemky na sklad (k bodu 5 a 6)

110000

132

131

8. Spoločnosť dostala dotáciu od inej spoločnosti (výpis z bankového účtu)

50 000

221

347

9. Spoločnosť účtuje o použití dotácie (z bodu 8) na úhradu nákladov z hospodárskej činnosti

.............50000

347

648

10. Individuálny podnikateľ dodatočne vložil na podnikový bankový účet sumu (výpis z BÚ)

30 000

221

491

11. Do konca účtovného obdobia neprišla faktúra od dodávateľa za telefónne hovory za mesiac december (hodnota dlhu je známa)

17 000

518

326

12. Podľa zúčtovacej a výplatnej listiny sa priznali zamestnancom hrubé mzdy

400 000

521

331

13. Zrážka z miezd zamestnancov na príspevok do fondov sociálneho zabezpečenia (13,4 %) - predpis

53 600

331

336

14. Príspevok do fondov sociálneho zabezpečenia platený zamestnávateľom (35,2%) - predpis

140 800

524

336

15. a) Faktúra od zahraničného dodávateľa za tovar v hodnote 1 000 EUR

     Kurz NBS 1 EUR = 40,89Sk

     b) Úhrada faktúry zahraničnému dodávateľovi z bankového účtu devízového, v deň úhrady je kurz NBS 1 EUR = 40,97Sk

    c) ............................................

40 890

40970

80

131

321.2

563

321.2

221.2

221

16. Podľa rozhodnutia spoločníkov s.r.o. spoločnosť účtuje úhradu straty

a) z nerozdeleného zisku minulých rokov

b) zo zákonného rezervného fondu

c) z ostatných fondov zo zisku

d) pohľadávka voči spoločníkom na úhradu straty

70 000

20 000

20 000

10 000

20 000

428

421

427

354

431

431

431

431

17. Spoločnosť je kapitálovým účastníkom v inom podniku – vlastní CP (akcie) s podstatným vplyvom. V dôsledku zníženia hodnoty akcií a ich následného predaja spoločnosť účtuje

a) oceňovací rozdiel z dôvodu zníženia hodnoty CP (akcií)

b) predaj tretiny CP v predajnej cene (výpis z BÚ)

c) zúčtovanie úbytku tretiny predaných CP v obstarávacej cene

d) ..........................................................................

150 000

320 000

290 000

415

221

561
568

061

061

061

415

18. Podľa rozhodnutia valného zhromaždenia akciovej spoločnosti sa

a) zvyšuje základné imanie a.s. prídelom zo zisku

b) výpis z obchodného registra o zvýšení ZI

100 000

100 000

431

419

419

411

19. Použitie prostriedkov sociálneho fondu tvoreného zo zisku na poskytnutie jednorázovej sociálnej výpomoci zamestnancom v hotovosti (pokladničný doklad)

30 000

472

211

20. Tvorba zákonnej rezervy dlhodobej (v súlade so zákonom o rezervách)

20 000

?

451

21. Čerpanie vytvorenej dlhodobej rezervy na náklady z hospodárskej činnosti podľa interných predpisov (ostatnej)

60 000

451

?

22. Úhrada DPH daňovému úhradu z bankového účtu (výpis z BÚ)

28 000

343

221

23. Úhrada záväzku dodávateľovi z poskytnutého dlhodobého bankového úveru (výpis z úverového účtu)

130 000

321

461

24. Spoločnosť emitovala (vydala) prostredníctvom banky dlhodobé dlhopisy v celkovej sume

400 000

375

473

25. Tvorba sociálneho fondu

a) prídelom zo zisku na základe rozhodnutia valného zhromaždenia a. s.

b) prevodom peňažných prostriedkov medzi bankovými účtami vo výške prídelu (oba výpisy)

35 000

35 000

431

221.1

472

221.2

26. Použitie prostriedkov sociálneho fondu na podnikový zájazd zamestnancov – úhrada z bankového účtu sociálneho fondu (výpis)

68 000

472

333

27. Zníženie obstarávacej ceny materiálu na sklade z dôvodu zmeny metódy ocenenia materiálu

6 000

551

112

28. Tvorba zákonného rezervného fondu pri vzniku a. s. v zmysle Obchodného zákonníka - predpis

150 000

353

417

29. Spoločnosti bola uložená pokuta za znečistenie ovzdušia, ktorý bola uhradená v hotovosti (pokladničný doklad)

10 000

545

211

30. Spoločnosť odpísala pohľadávku voči zamestnancovi, ktorá je nevymožiteľná z dôvodu úmrtia zamestnanca

5 000

546

335

31. Faktúra od dodávateľa za spotrebovanú elektrickú energiu

a) cena energie

b) DPH 19%

c) celková suma

80 000

15 200

95 200

502

343

321

32. Zúčtovanie dane z nehnuteľnosti (budovy) - záväzok

30 000

532

345

33. Z dôvodu chybného účtovania spoločnosť účtuje prevod nákladov z hospodárskej činnosti, ktoré patria do mimoriadnych nákladov

40 000

588

597

34. Zúčtovanie dlžnej splatnej dane z príjmov z bežnej činnosti k 31.12. - predpis

40 000

591

341