Zápočet (B skupina.doc)

B SKUPINA                                          Text

SK

MD

D

1.Spoločnosť poskytla dodávateľovi preddavok na dodávku materiálu z bankového účtu (výpis z BÚ)

35 000

314

221

2.Úhrada preddavku na daň z príjmov spoločnosti počas roka (výpis z BÚ)

20 000

341

221

3. a)faktúra od zahraničného dodávateľa za tovar v hodnote 1 000EUR

   Kurz  NBS 1 EUR = 40,89 Sk

   b) Zaúčtovanie kurzového rozdielu k záväzku na konci roka, kurz NBS k 31. 12. 1 EUR = 40,97Sk

40 890

80

131

563

321

321

4. Zúčtovanie nárokov na sociálne dávky zamestnancov (nemocenské dávky za prvých 10 dní) – predpis

60 000

336

331

5. Podľa zúčtovacej a výplatnej listiny sa priznali príjmy spoločníkom zo závislej činnosti

130 000

522

336

6. a) Spoločnosť poskytla preddavok zamestnancovi na pracovnú cestu (pokladničný doklad)

   b) Vyúčtovanie cestovného zamestnancom

    - skutočný výdaj

    - vrátenie nepoužitého preddavku do pokladnice (pokladničný doklad)

 700

 600

100

335

512

211

211

335

335

7. Úhrada predplatného na odborný časopis na nasledujúce účtovné obdobie (výpis z BÚ)

1 500

381

221

8. Kreditné úroky z peňažných prostriedkov na bankovom účte pripísané bankou (výpis z BÚ)

18 000

221

662

9. Na základe výpisu z bankového účtu účtuje spoločnosť o prijatí dotácie poskytnutej zo štátneho rozpočtu

300 000

221

346

10. Zvýšenie základného imania akciovej spoločnosti upísaním nových akcií

a) menovitá hodnota akcií

b) emisné ážio

c) predajná cena akcií

d) výpis z obchodné registra o zvýšenom ZI

300000

50 000

350000

300000

353

419

419 

412

411

11. Zúčtovanie dobrovoľného príspevku (nad povinnú výšku) do fondov sociálneho zabezpečenia, ktorý hradí zamestnávateľa zamestnancov – predpis

14 000

525

336

12. Zrážka z príjmov spoločníkov zo závislej činnosti na sporenie – predpis

35 000

366

379

13. Faktúra odberateľovi za predaná vlastné výrobky (víno)

a) predajná cena

b) spotrebná daň

c) DPH %

d) celková suma faktúry

100 000

 35 000

19 000

119 000

311

601

345

343

14. Podľa rozhodnutia valného zhromaždenia a. s. spoločnosť účtuje rozdelenie výsledku hospodárenia – zisku

a) prídel do zákonného rezervného fondu

b) prídel do ostatných fondov tvorených zo zisku

c) dividendy akcionárom určené na výplatu (záväzok)

d) nerozdelený zisk

200 000

 10 000

 60 000

100 000

.............

431

431

431

431

421

427

364

428

15. Spoločnosť účtuje vklad tichého spoločníka (výpis z BÚ)

300 000

221

479

16. Výber peňazí z bankového účtu na osobnú potrebu podnikateľa (výpis z BÚ) – účtovanie u individuálneho podnikateľa

 55 000

491

221

17. Zúčtovanie tvorby dlhodobej rezervy za finančné náklady podľa interných predpisov

 80 000

459

668

18. Zúčtovanie tvorby sociálneho fondu

a) zákonný povinný prídel (predpis)

b) prevod peňažných prostriedkov medzi bankovými účtami vo výške tvorby fondu (oba výpisy)

 30 000

 30 000

527

221.2

472

221.1

19. Poskytnutie sociálnej výpomoci zamestnancom zo sociálneho fondu, ktorá bola vyplatená v hotovosti (pokladničný doklad)

 10 000

472

211

20. Čerpanie zákonnej rezervy dlhodobej (v súlade so zákonom o rezervách)

150 000

451

?

21. Zúčtovanie cestnej dane za podnikový automobil – záväzok

   3 000

531

345

22. Za nedodržanie zmluvných podmienok  uplatnil dodávateľ voči spoločnosti penále - predpis

   6 000

544

321

23. Spotreba kolkov, ktoré máme v zásobe

   2 000

538

213

24. Spoločnosť je kapitálovým účastníkom v inom podniku – vlastní CP (akcie) s podstatným vplyvom. V dôsledku zvýšenia hodnoty akcií (zhodnotenie akcií) spoločnosť účtuje oceňovací rozdiel

 80 000

062

415

25. Splátka časti dlhodobého bankového úveru z bankového účtu (výpis z úverového účtu)

100 000

461

261

26. Úhrada záväzku dodávateľovi dlhodobou zmenkou

a) suma záväzku

b) úrok bežného roka

c) úrok nasledujúceho roka

d) menovitá hodnota zmenky

70 000

 7 000

 7 000

84 000

321

562

381

478

27. Faktúra od dodávateľa za telefónne hovory

a) cena služby

b) DPH 19%

c) suma faktúry

10 000

 1 900

11 900

518

343

321

28. Pri inventarizácii v sklade materiálu bola zistená škola spôsobená nesprávnym uskladnením materiálu (spôsob A)

 5 000

549

112

29. Na obchodnom rokovaní bolo poskytnuté občerstvenie, ktoré bolo zakúpené v hotovosti

 1 000

513

211

30. Faktúra od dodávateľa za prenájom nebytových priestorov za bežné účtovné obdobie

10 000

518

321

31. Inkaso peňažného ústavu – poplatok za vedenie bankového účtu (výpis z BÚ)

   700

568

221

32. Zúčtovanie daňovej povinnosti pri účtovnej uzávierke k 31.12. – daň z príjmov z bežnej činnosti splatná

35 000

591

341

33. Dodávateľa uhradil na bankový účet sumu za uznanú reklamáciu (výpis z BÚ)

  5 000

221

315

34. Zúčtovanie nároku spoločníkov na podiel na zisku vo verejnej obchodnej spoločnosti

100 000

596

364

35. Odberateľ oprávnene reklamuje voči spoločnosti výšku faktúry, ktorý obsahuj aj nedodaný tovar

a) z predajnej ceny

b) DPH 19%

c) celková reklamovaná suma

10 000

  1 900

11 900

604

343

325

36. Za úhradu faktúr po lehote splatnosti vyúčtovala spoločnosť obchodnému partnerovi úroky z omeškania (predpis)

     700

315

644