Zápočet (D skupina.doc)

D SKUPINA                                          Text

SK

MD

D

1.Spoločnosť uhradila odberateľovi z bankového účtu uznanú reklamáciu (výpis z BÚ)

14 000

325

211

2. a) Faktúra zahraničnému odberateľovi za predaný tovar v hodnote 5 000 EUR, kurz NBS 1 EUR = 40,89 Sk

   b) Vyskladnenie predaného tovaru v obstarávacej cene

   c) Úhrada faktúry od zahraničného odberateľa na bankový účet devízový (výpis z BÚ) kurz NBS v deň úhrady 1 EUR = 40,97Sk

   d) Kurzový zisk

204 450

160 000

203 850

400

311.2

504

221

311.2

604

132

311.2

663

3. Zrážka z príjmov spoločníkov zo závislej činnosti na príspevok do fondov sociálneho zabezpečenia (13,4%) – predpis

26 000

366

336

4. Zaúčtovanie nárokov na sociálne dávky (nemocenské dávky za prvých 10 dní zamestnancov)

12 000

336

331

5. Zaúčtovanie dobrovoľného príspevku (nad povinnú výšku) do fondov sociálneho zabezpečenia hradeného zamestnávateľom za zamestnancov – predpis

 6 000

525

336

6. Spoločnosť uhradila preddavky na daň z príjmov zamestnancov  (zrazené z miezd) daňovému úradu (výpis z BÚ)

38 000

341

221

7. Spoločnosť účtuje dotáciu poskytnutú zo štátneho rozpočtu (výpis z BÚ)

200 000

221

346

8. Spoločnosť účtuje o použití dotácie ( z bodu 7) na nákup dlhodobého hmotného majetku

200 000

346

384

9. a) Zúčtovanie cestovných výdavkov zamestnanca podľa predloženého vyúčtovania zo služobnej cesty (preddavok nebol poskytnutý)

  b) Výplata dlžnej čiastky zamestnancovi v hotovosti (pokladničný doklad)

 2 500

 2 500

512

333

333

211

10. Z bankového účtu uhradila spoločnosť záväzok zo spotrebnej dane (výpis z BÚ)

140 000

345

221

11. Výplata miezd zamestnancom v hotovosti (pokladničný doklad)

120 000

331

211

12. Faktúra od dodávateľa za prenájom kancelárskych priestorov na tri roky -2005, 2006, 2007 (fakturované bez DPH):

a) cena prenájmu

b)N r 2005

c)?

150 000
50 000
200 000

-

518

381

379

13. Spoločnosť je kapitálovým účastníkom v inom podniku – vlastní CP (akcie) vo výške 15% hodnoty ZI. V dôsledku zvýšenia hodnoty akcií (zhodnotenia akcií) a ich následného predaja spoločnosť účtuje

a) oceňovací rozdiel z dôvodu zhodnotenia CP (akcií)

b) predaj polovice CP v predajnej cene

c) zúčtovanie úbytku predaných cenných papierov (polovice) v obstarávacej cene

d) prírastok

100 000

360 000

300 000

50 000

063

221

561
415

415

665

063
668

14. Upísanie základného imania pri vzniku akciovej spoločnosti – menovitá hodnota akcií

1000 000

353

411

15. Splatenie časti upísaného základného imania (z bodu 14):

a) v peňažnej forme (výpis z BÚ)

b) vo forme dlhodobého majetku (osobné auto) v uznanej hodnote

500 000

300 000

221

022

353

353

16.a) Faktúra zahraničnému odberateľovi za poskytnutú službu v cene 5 000 EUR, kurz NBS 1 EUR = 40, 85SK

    b) Zúčtovanie kurzového rozdielu k pohľadávke na konci roka podľa kurzu NBS k 31. 12. 1 EUR = 40,94SK

204 250

450

311.2

311.2

602

663

17. Podľa rozhodnutia valného zhromaždenia a. s. spoločnosť účtuje o úhrade straty:

a) z nerozdeleného zisku minulých rokov

b) zo zákonného rezervného fondu

c) z ostatných fondov tvorených zo zisku

d) nedeliteľný zisk

100 000

 20 000

 40 000

 20 000

20 000

428

421

427
?

431

431

431

431

18. Podľa rozhodnutia valného zhromaždenia a.s. spoločnosť účtuje

a) zníženie základného imania o hodnotu vlastných akcií (krátkodobých) – v menovitej hodnote

b) výpis z obchodného registra o znížení ZI

100 000

100 000

419

411

252

419

19. Účtovanie u individuálneho podnikateľa: prevod výsledku hospodárenia (zisku) na účet vlastného imania individuálneho podnikateľa

255 000

431

491

20. Spoločnosť odpísala neuhradenú pohľadávku od odberateľ z dôvodu vysokých nákladov na vymáhanie

  1 000

546

311

21. Spoločnosť účtuje tvorbu dlhodobej rezervy na náklady hospodárskej činnosti podľa interných predpisov (nie zákonnej)

60 000

548

459

22. Spoločnosť účtuje o použití prostriedkov sociálneho fondu

a) poskytnutie sociálnej výpomoci zamestnancom zo sociálneho fondu v hotovosti (pokladničný doklad)

b) zúčtovanie prevodu sumy vyplatených sociálnych výpomocí medzi príslušnými bankovými účtami (obidva výpisy)

30 000

30 000

472

221.1

211

221.2

23. Spoločnosť zúčtovala daň z nehnuteľnosti (budova) - záväzok

15 000

532

345

24. Spoločnosť účtuje splátku časti dlhodobého záväzku (z poskytnutej pôžičky) voči podnikom konsolidovaného celku – výpis z BÚ

100 000

471

221

25. Použitie (spotreba) poštových známok zo zásob

     500

518

213

26. Faktúra od dodávateľa za softvér, o ktorom účtovná jednota rozhodla, že nie je dlhodobým nehmotným majetkom

a) cena softvéru

b) DPH 19%

c) suma faktúry

22 000

  4 180

26 180

518

343

321

27. Spoločnosti bol poskytnutý peňažný dar do sociálneho fondu (výpis z BÚ sociálneho fondu)

5 000

221

472

28. Faktúra od dodávateľa za službu (upratovanie)

a) cena služby

b) DPH 19%

c) suma faktúry

12 000

 2 280

14 280

518

343

321

29. Výdavky na reprezentačné účely – zaplatené v hotovosti (pokladničný doklad)

5 000

513

211

30. Zúčtovanie daňovej povinnosti pri ročnej účtovnej uzávierke k 31. 12. – daň z príjmov spoločnosti z mimoriadnej činnosti - splatná

18 000

593

341

31. Výpisy z BÚ o úhradách:

a) záväzku z DPH

b) záväzku zo spotrebnej dane

23 000

30 000

343

345

221

221