zápočet (E skupina.doc)

E SKUPINA                                          Text

SK

MD

D

1.Spoločnosť prijala od odberateľa dlhodobý preddavok na dodávku služieb (výpis z BÚ)

 90 000

221

475

2. Faktúra od zahraničného dodávateľa z USA za materiál v prepočte na SK

100 000

111

321.2

3. Colný orgán k materiálu dovezenému zo zahraničia (k bodu 2) vymeral

a) dovozné clo

b) DPH 19%

c) spolu

10 000

20 900

30 900

111

343

325

4. Prevzatie materiálu na sklad na základe príjemky (k bodu 2 a 3)

110000

112

111

5. a) Zúčtovanie cestovných výdavkov zamestnanca podľa predloženého vyúčtovania zo služobnej cesty (preddavok nebol poskytnutý)

b) Výplata dlžnej čiastky zamestnancovi v hotovosti (pokladničný doklad)

1 700

1 700

512

333

333

211

6. Faktúra odberateľovi za predané vlastné výrobky (lieh):

a) predajná cena

b) spotrebná daň

c) DPH 19%

d) celková suma faktúry

98 000

12 000

20 900

130 900

311

601

345

343

7. a) Faktúra od zahraničného dodávateľa za opravu výrobnej linky v hodnote 1 EUR, kurz NBS 1 EUR = 40, 97Sk

b) Úhrada faktúry zahraničnému dodávateľovi z bankového účtu devízového, kurz NBS v deň úhrady 1 EUR = 40,89Sk

c) kurzový rozdiel - zisk

40 970

40 890

80

511

321.2

321:2

321.2

221.2

663

8. Inkaso peňažného ústavu – poplatok za vedenie bankového účtu (výpis z BÚ)

900

562

221

9. Spoločnosť emitovala (vydala) prostredníctvom banky dlhodobé dlhopisy v celkovej menovitej hodnote

400 000

375

473

10. Stav na devízovom bankovom účte k 31.12 je vo výške 10 000 EUR, čo predstavuje zostatok na účte hlavnej knihy 408 800,-SK. Spoločnosť účtuje kurzový rozdiel k 31.12. kurz NBS k 31.12. 1 EUR = 40,97Sk

900

221

663

11. Podľa zúčtovacej a výplatnej listiny sa priznali spoločníkom príjmy zo závislej činnosti

110 000

512

366

12. Zrážka z príjmov spoločníkov zo závislej činnosti na sporenie - predpis

40 000

366

379

13. Zúčtovanie dobrovoľného príspevku (nad povinnú výšku) do fondov sociálneho zabezpečenia hradeného zamestnávateľom za zamestnancov - predpis

5 000

525

336

14. Faktúra odberateľovi za prenájom kancelárskych priestorov na dobu od 1. 10 .2005 do 31. 12. 2006 (fakturujeme bez DPH):

a) cena prenájmu celkom

b).....................................................................

........................................................................

150 000

30 000

120 000

602

385

15. Tvorba zákonného rezervného fondu pri vzniku a.s. v zmysle Obchodného zákonníka - predpis

200 000

353

417

16. Spoločnosť účtuje splátku časti dlhodobého bankového úveru z bankového účtu (výpis z bankového účtu)

 80 000

261

221

17. Faktúra od dodávateľa za opravu strojového zariadenia

a) cena opravy

b) DPH 19%

c) celková suma faktúry

28 000

 5 320

33 320

511

343

321

18. Za nedodržanie doby splatnosti záväzku dodávateľ vyúčtoval spoločnosti úroky z omeškania vo výške (záväzok)

10 000

544

321

19. Spoločnosť účtuje splátku časti dlhodobého záväzku (z poskytnutej pôžičky) voči podnikom v konsolidovanom celku – výpis z BÚ

70 000

471

221

20. Zúčtovanie tvorby dlhodobej rezervy na mimoriadne náklady podľa interných predpisov spoločnosti

20 000

588

459

21. Spoločnosť účtuje o čerpaní dlhodobej zákonnej rezervy (v súlade so zákonom o rezervách)

50 000

451

688

22. Spoločnosť je kapitálovým účastníkom v inom podniku – vlastní CP (akcie) s podstatným vplyvom. V dôsledku zvýšenia hodnoty akcií (zhodnotenie akcií) spoločnosť účtuje oceňovací rozdiel

60 000

062

415

23. Odberateľ reklamuje voči spoločnosti výšku faktúry, ktorá obsahuje aj nedodaný tovar

a) z predajnej ceny

b) DPH 19%

c) celková reklamovaná suma

10 000

 1 900

11 900

604

343

325

24. Spoločnosť uhradila z bankového účtu odberateľovi uznanú reklamáciu ( z bodu 23) – výpis z BÚ

119000

325

221

25. Spoločnosť účtuje tvorbu sociálneho fondu

a) prídel zo zisku na základe rozhodnutia valného zhromaždenia a.s.

b) prevod peňažných prostriedkov medzi bankovými účtami vo výške prídelu ( obidva výpisy v BÚ)

35 000

35 000

431

221.2

472

221.1

26. Spoločnosť účtuje o použití prostriedkov sociálneho fondu:

a) nákup vstupeniek na divadelné predstavenie pre zamestnancov v hotovosti (z pokladnice podniku)

b) prevod peňažných prostriedkov medzi bankovými účtami v cene vstupeniek (obidva výpisy z BÚ)

15 000

15 000

472

221.1

211

221.2

27. Spoločnosť účtuje zvýšenie hodnoty materiálu na sklade z dôvodu zmeny metódy ocenenia materiálu

5 000

112

642

28. Podľa rozhodnutia valného zhromaždenia a.s. sa zvyšuje základné imanie spoločnosti

a) upísaním zamestnaneckých akcií

b) výpis z obchodného registra o zvýšenom ZI

200 000

200 000

353

419

419

411

29. Spoločnosť zúčtovala rozdiel medzi vyššou menovitou hodnotou (200 000 SK) a nižšou predajnou cenou (150 000 SK) zamestnaneckých akcií (z bodu 28) z ostatných fondov tvorených zo zisku (odpis disážia)

50 000

427

353

30. Spoločnosť zúčtovala daň z nehnuteľností (pozemok) - záväzok

30 000

532

345

31. Podľa rozhodnutia spoločníkov s.r.o. spoločnosť účtuje rozdelenie zisku

a) prídel do zákonného rezervného fondu

b) záväzok voči spoločníkom na podiel zo zisku

c) nerozdeleny zisk min. rokov ?

200 000

 15 000

135 000

50 000

431

431

431

421

364

428

32. Účtovanie u individuálneho podnikateľa: prevod výsledku hospodárenia (zisku) na účet vlastného imania individuálneho podnikateľa

55 000

431

491

33. Zúčtovanie nároku komplementárov na podiel na zisku v komanditnej spoločnosti – predpis

140 000

569

364