Návrat na detail prednášky / Stiahnuť prednášku / Technická Univerzita Košice / Ekonomická fakulta / Bankové operácie

výcuc (bankove_operacie.doc)

BANKOVÉ OPERÁCIE

Vyučujúci: Boušková Dagmar, Ing. FHI, kat.účtovn.č.dv.713

Konzultačné hodiny: Ut: 8.00 – 10.00

Literatúra: Bankové operácie

                zákon o bankách NR SR 483/2001

                zákon NR SR o NBS 566/1992

                odborný časopis BIATEC

                ostatné právne normy

Skúška: písomná: test (20 otázok – a,b,c,d; viac ako 60 %) + 2 teoretické otázky

prihlasovanie cez Internet (PHI) – 1 hodina písomka

1. slušné oblečenie aj keď idem pre výsledky

Predtermíny skúšky: závisí od toho, kedy vyjde učebnica, ak vyjde do marca, tak budú takéto predtermíny:

21. 4. 2006    

28. 4. 2006

5. 5. 2006

Stačí len prísť, netreba sa nikam zapisovať.

Potom budú ešte normálne termíny denných a tam budeme priradené.

BANKOVÁ SÚSTAVA

1. súhrn bánk a pravidiel v štáte

Historicky sa vyvinula:

a) Jednostupňová: 1 banka, ktorá vykonáva všetky činnosti – centrálne alebo ostatné bankové činnosti, môžu popri nej fungovať špecializované dva stupne.

Úzko špecializovaná sústava.

b) dvojstupňová: - Centrálna banka

                      - Jednotlivé banky

1. stupeň:                              Centrálna banka

(jednotlivé banky)                   Banka A         Banka B        Banka C

1. stupeň: Emisná, centrálna, ústredná, ceduľová (SR – NBS)

Centrálna banka:

2. makroekonomický peňažný orgán
3. vrchol pyramídy bankovej sústavy
4. je inštituciálne oddelená od obchodných bánk týmito makroekonomickými inštitúciami
5. je vo vlastníctve štátu
6. jej zodpovednosť je hlavne zameraná na vývoj a kvalitu meny z čoho vyplýva, že musí mať k tomu zodpovedajúcu právomoc a vo svojich rozhodnutiach musí byť, čo najviac nezávislá od vlády
7. jej cieľom nie je maximalizácia zisku

2. stupeň: tvorí ju základňa bankovej sústavy:

8. sú to všetky ostatné banky: obchodné banky, sporiteľne, špecializované banky, banky so špecializovanými funkciami
9. tvorí základňu pyramídy a jej charakterom je mikroekonomická, obchodno-podnikateľská činnosť
10. tvorí spodnú časť pyramídy

Činnosť bánk:

11. je obchodno-podnikateľská
12. jej cieľom je dosahovať maximálny zisk
13. je zameraná komerčne

Hlavná úloha:

- sprostredkovanie pohybu dočasne voľného kapitálu od tých subjektov, kde sa tento kapitál uvolnil k tým subjektom, ktorý prejavil o tento kapitál dopyt.

Vývoj bankového systému: Skriptá naštudovať

NBS

14. upravená zákonom č.566/1992 o NBS, ktorý sa skladá z týchto častí:

 1.časť: Základné ustanovenia

 2.časť: Orgány a organizácie NBS

 3.časť: Vzťah k vláde

 4.časť: Emisia bankoviek a mincí

 5.časť: Nástroje menovej regulácie NBS

 6.časť: Obchody NBS

 7.časť: Právomoc NBS v devízovom hospodárstve

 8.časť: Ďalšie činnosti a oprávnenia NBS

 9.časť: Dohľad vykonávaný NBS

10.časť: Hospodárenie NBS

11.časť: Všeobecné ustanovenia

12.časť: Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia

Zákon presne definuje, čo je hlavnou úlohou NBS:

15. udržiavanie cenovej stability (regulovaním úrokovej miery a regulovaním masy peňazí v obehu)

Za týmto účelom NBS:

1. určuje menovú politiku
2. vydáva bankovky a mince
3. riadi, koordinuje a zabezpečuje peňažný obeh, platobný styk a zúčtovanie dát platobného styku v rozsahu ustanoveným zákonom o NBS a stará sa o ich plynulosť a hospodárnosť
4. vykonáva dohľad podľa zákona o NBS a podľa zákona o bankách nad bezpečným fungovaním bankového systému a nad vykonávaním bankových činností
5. vykonáva ďalšie činnosti podľa zákona o NBS

Okrem týchto úloh, ktoré slúžia na udržanie cenovej stability Centrálna banka plní ešte tieto úlohy:

1. vykonáva pokladničné plnenie ŠR
2. zabezpečuje emisiu a umiestnenie štátnych cenných papierov
3. riadi devízové hospodárstvo
4. spravuje devízové rezervy
5. stará sa o vyrovnanú platobnú bilanciu
6. riadi medzinárodný platobný styk a zúčtovanie
7. zastupuje krajinu v medzinárodných menových inštitúciach, je subjektov nimi poskytovaných úverov
8. zastupuje krajinu v operáciach na svetovom trhu peňazí
9. koordinuje rozvoj bankového informačného systému
10. vykonáva investičnú a obchodnú činnosť nevyhnutnú na zabezpečenie jej činnosti

OBCHODNÉ BANKY

1. Zákon o bankách 483/2001 Z.z.

 1.časť: Základné ustanovenia

 2.časť: Všeobecné ustanovenia o bankovom dohľade

 3.časť: Bankové povolenie: všetky podmienky

 4.časť: Zastúpenie banky alebo zahraničnej pobočky

 5.časť: Organizácia a riadenie banky a pobočky zahraničnej banky

 6.časť: Požiadavky na podnikanie banky a pobočky zahraničnej banky

 7.časť: Obchodná dokumentácia

 8.časť: Bankový dohľad na konsolidovanom základe

 9.časť: Opatrenia na nápravu a pokuty

10.časť: Likvidácia banky

11.časť: Hypotekárne bankovníctvo

12.časť: Bankové tajomstvo

13.časť: Konanie pred NBS

14.časť: Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenie

Zákon o bankách definuje, čo rozumieme pod pojmomo banka a čo je banka.

Banka je právnická osoba so sídlom na území SR založená ako a.s., ktorá:

a) prijíma vklady

b) poskytuje úvery

a ktorá má na výkon uvedených činností udelené bankové povolenie

Vklad: je to zverenie peňažných prostriedkov, ktorá predstavujú záväzok voči vkladateľovi na ich výplatu

Úver: predstavuje dočasne poskytnutie peňažných prostriedkov v akejkoľvek forme vrátane faktoringu a fortfaitingu (aktívum) za úplatu.

Okrem týchto dvoch základných úloh vykonáva banka v súlade s povolením NBS:

2. platobný styk a zúčtovanie
3. investovanie do cenných papierov na vlastný účet
4. obchodovanie na vlastný účet alebo na účet klienta
5. správa pohľadávok a cenných papierov klienta na jeho účet vrátane súvisiaceho poradenstva
6. finančný leasing
7. poskytovanie bankových záruk,
8. otváranie a potvrdzovanie akreditívov
9. vydávanie a správu platobných prostriedkov
10. poskytovanie poradenských služieb v oblasti podnikania
11. vydávanie cenných papierov, účasť na vydávaní cenných papierov a poskytovanie súvisiacich služieb
12. finančné sprostredkovania
13. uloženie cenných papierov a vecí
14. prenájom bezpečnostných schránok
15. poskytovanie bankových informácií
16. hypotekárne obchody
17. funkciu depozitára podľa osobitného predpisu
18. spracúvanie bankoviek, mincí, pamätných bankoviek a pamätných minci

BANKOVÉ POVOLENIE

Je povolenie na založenie banky alebo zriadenie pobočky zahraničnej banky a na vykonávanie bankových činností touto bankou alebo pobočkou zahraničnej banky v rozsahu vymedzenom v zákone o bankách a za podmienok, ktoré sú uložené týmto povolením alebo, ktoré sú ustanovené zákonom o bankách.

O udelení bankového povolenia rozhoduje NBS. Slovo „banka“ alebo „sporitelňa“a jeho preklady alebo slová, v ktorom základe sa tieto slová vyskytujú, môže používať v obchodnom mene iba právnická osoba, ktorá má udelené bankové povolenie.

Podmienky na udelenie bankového povolenia, ktoré musia byť splnené:

1. peňažný vklad do ZI banky najmenej 500 mil. Sk (1 miliarda SK – hypotekárna banka)
2. prehľadný a dôveryhodný pôvod peňažného vkladu do ZI a ďalších finančných zdrojov banky
3. spôsobilosť a vhodnosť osôb, ktoré budú akcionármi s kvalifikovanou účasťou v banke
4. návrh členov štátnemu orgánu
5. odborná spôsobilosť a dôveryhodnosť fyzických osôb, ktoré sú navrhované za členov štatutárneho orgánu za členov dozornej rady
6. návrh stanov banky
7. obchodný plán, ktorý vychádza z navrhovanej stratégie banky,
8. právny poriadok banky
9. sídlo budúcej banky, jej ústredie a vykonávanie jej bankových činností musí byť na úrovni SR

ČLENENIE BÁNK

a) podľa klientov:

1. obchodné banky
2. sporiteľne
3. hypotekárne
4. investičné alebo so špeciálnymi činnosťami

b) podľa veľkosti klientov:

1. maloobchodné banky
2. veľkoobchodné banky
3. banky pre súkromnú klientelu

c) podľa komplexnosti služieb:

1. univerzálne
2. špecializované

d) podľa bankovej teórii:

1. štátne
2. súkromné
3. družstevné

e) podľa veľkosti banky:

1. malé
2. stredné
3. veľké

BANKOVÉ OPERÁCIE

- je to súhrn jednotlivých činností, ktoré vykonávajú banky pre právnické

 a fyzické osoby, pre inštitúcie a iné peňažné ústavy na základe bankového  

 povolenia.

Členenie bankových operácií:

a)  pasívne – vkladové

b)  aktívne – úverové

1. ostatné – platobný styk a zúčtovanie, devízové a zmenárenské operácie, úschovné a obstarávateľské operácie, operácie s cennými papiermi pre klienta, faktoring, fortfaiting, leasing a poradenskú činnosť

Aktívne operácie banky:

1. úverové operácie
2. investičné činnosti banky
3. základné operácie banky
4. realizuje zdroje vkladaním

Úverové operácie:

- klasické operácie každej banky

- pasívnymi operáciami získava zdroje, aktívnymi ich zhodnocuje

Úvery členíme z viacerých hľadísk, podľa:

a) doby, na ktorú sa úver poskytuje

16. krátkodobé: so splatnosťou do 1 roka
17. strednodobé: so splatnosťou od 1-4 rokov
18. dlhodobé: ak je splatnosť dlhšia ako 5 rokov

Strednodobé a dlhodobé úvery:

1. emisná pôžička – strednodobá
2. úver na úverový úpis
3. hypotekárny úver

Emisná pôžička:

1. priama pôžička podnikateľskému subjektu bez sprostredkovateľskej funkcie banky
2. je to listinný úver - dlžník vystavuje dlhopis na úverovú sumu+úrok a odovzdáva veriteľovi oproti peňažnej sume
3. je to cenný papier, v ktorej sa emitent zaväzuje splatiť peňažnú sumu v stanovených termínoch

Úver na úverový úpis:

4. alternatíva úverovej pôžičky
5. úver, ktorý banka poskytuje na základe úverového úpisu
6. vystavuje sa súbežne so zmluvou o úvere
7. samostatná úverová listina obsahujúca vyhlásenie, v ktorej podpísaná osoba deklaruje, ako dlžník - zaviazaný zaplatiť v stanovenom termíne požičanú sumu.

Hypotekárny úver:

1. dlhodobý úver nad 5 rokov
2. najstarší typ bankového úveru
3. je určený na investovanie do nehnuteľnosti a je zabezpečený záložným právom k nehnuteľnosti

4. používa sa na:

1. na kúpu nehnuteľnosti
2. financovanie výstavby, prestavby, opráv a modernizácie
3. na usporiadanie vlastníckych a dedičných nárokov

5. poskytuje sa na exitujúcu nehnuteľnosť alebo výstavbu, ktorá iba vznikne
6. úverová suma vo výške 70 % založenej nehnuteľnosti

b) doby, na ktorú sa úver poskytuje a spôsobu zaručenia (krátkodobé úvery)

19. kontokorentný úver:  Najrozšírenejší typ bankového úveru. Úver na BÚ klienta, banka otvára účet, kde sa podľa zmluvy dohodne s klientom o čerpaní do určitého stanoveného limitu (čerpanie)
20. revolvingový úver: modifikácia kontokorentného úveru. Určený na úverovanie obežného prostriedku. Ak sa potreba opakuje.
21. zmenkový úver: poskytnutie na základe zmeniek

1. eskontný: poskytuje banka na základe eskontu zmenky od majiteľa zmenky pred dňom splatnosti zmenky, v deň splatnosti sa spláca.
2. akceptačný: banka neposkytuje úver, ale akceptuje zmenku, ktorú na ňu vystavil klient alebo tretia osoba. Je to záväzkový úver – keď banka akceptuje zmenku dáva svoje dobré meno,  zmenkový veriteľ sa zaväzuje, že zmenka bude preplatená v stanovenom termíne
3. avalový: Je to záväzkový úver - banka sa zaväzuje, že ak zmenkový dlžník nezaplatí, zaplatí za neho.

22. lombardný úver: Zabezpečený založením hnuteľnej veci alebo práva, dohodnutý na fixnú sumu, čo predstavuje 60-90 % hodnotu zálohy, je presne stanovená dobá (lehota splatnosti). Formy predmetu záložného práva: cenné papiere, tovar, pohľadávky.
23. účelový úver: vyvinul sa z lombardných úverov. Banka sa dohodne s klientom  na poskytnutí úveru na presný účel (pohľadávka, tovar)

c) podľa účelu, na ktorý sa úver poskytuje

1. úver na obežné prostriedky – úver, ktorý banka poskytuje podnikateľským subjektom na krátkodobé potreby súvisiace s podnikateľskou činnosťou
2. úver pri prechodnom nedostatku finančných prostriedkov – banka poskytuje podnikateľským subjektom pri nedostatku finančných prostriedkov, pričom nedostatok nie je zavinený podnikateľským subjektom.
3. preklenovací úver – banka poskytuje podnikateľským subjektom na preklenutie časového nesúladu medzi potrebou a tvorbou zdrojov podnikateľského subjektu. Podmienka, že tieto zdroje si podnikateľský sujekt vytvorí do konca roka. Spláca sa z disponibilných zdrojov.
4. úver na neuhradené splátky úverov - úver na vyrovnanie splátok predošlých úverov
5. rozvojový úver  - na rozvoj činnosti podnikateľského subjektu
6. spotrebný úver – prevažne poskytovaný fyzickým osobám (občanom a domácnostiam) na nákup spotrebných predmetov a tovarov.

d) podľa zdrojov, ktoré dlžník používa na splatenie úveru

1. kapitálový úver – spláca dlžník z disponibilných zdrojov
2. finančný úver – spláca dlžník zo zdrojov po uvolnení aktív alebo ak mu zaplatia odberatelia

e) podľa typu klienta

1. podnikateľské: poskytované podnikateľským subjektom
2. spotrebné: poskytované fyzickým osobám, občanom, domácnostiam

POSKYTOVANIE ÚVEROV

Banka je povinná postupovať obozretne nakoľko banka požičiava peniaze, ktoré získala z vkladov klienta.

Pri poskytovaní úveru by mali byť splnené tieto podmienky:

1. návratnosť
2. zaručenie
3. účelovosť úveru
4. efektívnosť úveru

Úverový proces predstavuje dlhodobý vzťah medzi bankou a klientom.

Možno ho rozdeliť (pozostáva z nasledovných krokov):

1. žiadosť o poskytnutie úveru
2. banka zostavuje úverovú analýzu klienta
3. uzatváranie (podpis) úverovej zmluvy
4. uvoľnenie peňažných prostriedkov
5. splatenie úveru (istina + úroky)
6. uvolnenie záruk (v prípade záložného práva)

RIZIKOVÉ POHĽADÁVKY

Klient z určitých dôvodov neplní úverovú zmluvu (úver/pohľadávky sa stávajú rizikové). Banka je povinná tieto úverové pohľadávky klasifikovať, hodnotiť a predkladať NBS

Podľa tohto opatrenia sa úverové pohľadávky klasifikujú nasledovne:

a) štandardné úvery - pohľadávky: klient v omeškaní 30 dní, ale tieto pohľadávky budú splatené včas v plnej výške.

b) štandardné úvery s výhradou:  spl. 30-90 dní. Predpokladá, že pohľadávky budú uhradené, ale nie včas.

c) neštandardné úvery:  90-180 dní. Predpokladá, že pohľadávka bude splatená z väčšej časti. (Výška úveru a pohľadávky je nabalená aj s úrokmi.)

d) pochybné a sporné úvery: 180-360 dní. Nebude splatená ani v menšej časti

e) stratové: omeškanie 1 rok, nebudú splatené ani čiastočne, banky vytvárajú opravné položky k týmto rizikovým pohľadávkam.

Pasívne operácie:

- také transakcie, ktorými si banka získava prostriedky (cudzí kapitál, cudzie zdroje) na  

 vykonávanie podnikateľských aktivít

 Banka získava cudzie zdroje: z depozitných operácií alebo pôžičiek od iných bánk.

1. Depozitné operácie:

a) vklady

b) bankové dlhopisy

c) špeciálne typy vkladov

1. pôžičky

a) od tuzemských bánk

b) od zahraničných bánk

c) od centrálnej banky

Vklady:

a) netermínované:

1. sú to vklady na požiadanie, krátkodobé vklady klientov, kedykoľvek splatné bez výpovednej lehoty

1. pre ich neustálu zmenu výšky sa považujú zaú najmenej stabilný cudzí zdroj banky

Podľa toho, kto si v banke ukladá prostriedky ich členíme na:

a) vklady podnikateľských subjektov

b) vklady obyvateľstva

c) vklady vlády a miestnych orgánov

Typ, forma: občanov, podnikateľských subjektov - bežné účty

b) termínované:

2. vklady na pevnú sumu, tzn. výška vkladu sa počas uloženia nemení. Klient si ukladá v banke tieto prostriedky, aby dosiahol výnos a dosiahne to tým, že na dohodnutú dobu sa vzdáva práva disponovať s vkladom.
3. banky používajú tieto prostriedky na vopred určenú dobu a preto ich môžeme považovať za stabilný zdroj

c) úsporné

-         nachádzajú sa medzi terminovanými a neterminovanými vkladmi

-        formy:   vkladové účty

                     majetkové sporenie

                     stavebné

                    poistné

1. pre banky sú výhodné s relatívnou stabilitou

Bankové dlhopisy:

Banky môžu získať zdroje aj emisiou rôznych foriem dlhopisov:

1) depozitný certifikát - alternatíva termínovaného vkladu. Potvrdenie banky na krátkodobé alebo strednodobé uloženie peňazí za vopred stanovených podmienok.

2) bankové obligácie - strednodobé a dlhodobé CP s pevnou lehotou splatnosti

Úvery od iných bánk

2. banka môže získať zdroje od iných bánk alebo od centrálnej banky.

1. Úvery od ostatných bánk:

1. krátkodobé
2. strednodobé
3. dlhodobé

   forma:

1. reeskont zmeniek
2. mobilizačný sold zmeniek
3. úvery na BÚ
4. formou dlhodobých vkladov

2. Úvery od centrálnej banky:

1. reeskont zmeniek
2. aukčný refinančný úver
3. lombardný úver

OSTATNÉ BANKOVÉ OPERÁCIE, KTORÉ USKUTOŇUJE BANKA

- tzv. finančno-úverové obchody, faktoring, forfaiting, leasing

Faktoring – odkúpenie krátkodobých pohl. bankou, z iniciatívy majiteľov pohľadávok, ktorý sú veritelia za podmienky, bez ich spätného postihu.

Forfating – odkúpenie strednodobých a dlhodobých pohľadávok, ktoré sú splatné v budúcich obdobiach – účtových a zmenkových pohľ.

Leasing – prenájom investičného zariadenia, predmetov dlhodobej spotreby a iných predmetov nájomcovi na určitú alebo neurčitú dobu.

a/ operatívny – nedáva nájomcovi žiadne právo na kúpu prenajímaného predmetu

b/ finančný – dáva právo odkúpenia prenajímaného predmetu

PLATOBNÝ STYK TUZEMSKÝ

- je dôležitou súčasťou vyspelej ekonomiky

- je systém prevodu finančných prostriedkov prostredníctvom nástrojov platobného styku

Zúčtovanie – je ukončenie prevodu finančných prostriedkov prostredníctvom nástrojov platobného styku na účel vyrovnania pohľadávok a záväzkov

Možno ho posudzovať z dvoch hľadísk:

a/ formy použitých platobných prostriedkov

- hotovostný platobný styk, bezhotovostný platobný styk, kombinovaný platobný styk

Hotovostný platobný styk:

- hlavnou oblasťou sú bežné, každodenné úhrady zvyčajne nižších súm

- nezastupiteľné miesto majú banky a pošty

- všetky operácie v banke, pri ktorých dochádza k vkladaniu a vyberaniu peňažných prostriedkov, nakoľko vkladanie sa vykonáva na základe pokladničného dokladu a výber na základe výberového lístku

Bezhotovostný platobný styk:

- operácie banky, ktoré sú vykonávané prostredníctvom účtovných peňazí, čiže sú to prevody medzi účtami alebo náhrad peňazí – prostredníctvom šekov, zmeniek  a platobných kariet.

- zúčtovanie bezhotovostného plat. styku: zúčtovanie platieb prebieha nasledovným spôsobom:

1/ na ťarchu platiteľa a v prospech účtu jeho banky

2/ na vrub platiteľa a v prospech účtu banky príjemcu

3/ na vrub účtu banky a v prospech účtu príjemcu

b/ teritóriá, v ktorom platobný styk prebieha

- tuzemský, zahraničný

Zúčtovanie medzi bankami môže byť dvomi spôsobmi:

a/ priame spojenie

– prostredníctvom korešpondenčných účtov

Bankové prevody – základné formy bezhotovostného platenia, môžu byť vo forme bankovej úhrady alebo bankového inkasa

Banková úhrada – základný nástroj tuzemského platobného styku a pri úhrade je to príkaz na úhradu, ktorý môže byť jednotlivý, hromadný a trvalý.

Výhodou bankového prevodu je, že tento nástroj je:

1. lacný
2. rýchly
3. jednoduchý.

Bankové inkaso – opak bankovej úhrady – nástrojom je príkaz na inkaso a môže byť tiež jednotlivý, hromadný a trvalý.

b/ prostredníctvom clearingu

Platobné karty – moderný platobný nástroj vo forme plastickej karty zodpovedajúci medzinárodným normám, ktorou oprávnený držiteľ môže uskutočňovať bezhotovostné platby a výbery hotovosti.

Náležitosti platobných kariet:

Na predmej strane platobnej karty sú vyznačené tieto údaje:

1. vydavateľ platobnej karty
2. k akému systému platobných kariet daná karta patrí
3. platnosť platobnej karty (tuzemská, medzinárodná)
4. čislo karty
5. obdobie platnosti karty
6. meno držiteľa

Na zadnej strane platobnej karty sa nachádza:

1. magnetický prúžok
2. podpisový vzor

Používanie platobných kariet ako platobného nástroja umožňujú obslužné zariadenia, ktoré môžu byť:

1. mechanický snímač
2. platobný terminál
3. bankomat

Druhy platobných kariet:

a/ podľa emitenta – vydavateľa

1. platobné karty bankové
2. platobné karty nebankové

b/ podľa spôsobu zúčtovania transakcií

1. platobné karty – charge card
2. úverové karty – credit card
3. debetné karty – debet card

c/ podľa spôsobu použitia karty

1. platobné
2. bankomatové
3. šekové záručné
4. predplatné

d/ podľa rozsahu použiteľnosti

1. použiteľné v systéme ich vydavateľa
2. použiteľné v rámci jedného štátu
3. použiteľné medzinárodne

e/ podľa druhu záznamu na karte

1. karty s reliéfnym záznamom
2. karty s magnetickým záznamom
3. karty čipové
4. karty laserové

f/ podľa segmentov trhu, úrovne a rozsahu služieb s nimi spojenými

1. karty základné
2. karty špecializované
3. karty prestižné (gold, silver)
4. karty výberové (len pre určitý okruh klientov, ktorí majú v banke vysokú bonitu)

Výhody platobných kariet:

a/ pre držiteľa karty

1. jednoduché použitie
2. bezpečnosť
3. vysoká disponibilnosť prostriedkov a účte
4. celoštátna medzinárodná použiteľnosť
5. pri bezhotovostnom platení dôjde k zaťaženiu účtu klienta až s časovým odstupom
6. odpadajú zmenárenské poplatky a čiastka je prepočítavaná devízovým kurzom
7. osobná prestiž
8. doplnkové služby (poistenie, zľavy)
9. núdzové služby pri strate a krádeží karty
10. prehľadný súpis transakcií

b/ pre obchodníkov

1. zvýšenie obratu
2. prestiž
3. konkurencia

c/ pre banku

1. zníženie hotovostného obratu
2. nový zdroj výnosov (poplatok za vydanie karty, poplatky za transakcie uskutočnené kartou)

ZAHRANIČNÝ PLATOBNÝ STYK

3. vyjadruje finančné vysporiadanie medzi jednotlivými krajinami v oblasti vzťahov kultúry, hospodárstva, športu, spoločenskými aktivitami.
4. realizuje sa prostredníctvom nástrojov zahraničného platobného styku.

Formy platieb

5. hladká platba
6. dokumentárne inkaso
7. dokumentárny akreditív
8. zmenka
9. šek

Členenie:

a/ podľa spôsobu platenia a zabezpečenia

1. bez ďalšieho zabezpečenia – hladká platba, zmenka, šek, dokumentárne inkaso
2. s ďalším zabezpečením – so zárukou zaplatenia – dokum. akreditív, banková záruka, aval zmenky

b/ podľa povinnosti prezentácie dokladov, ktoré súvisia s touto platbou

1. nedokumentárne platby – hladká platba, zmenka, šek, banková záruka
2. dokumentárne platby – dokumentárne inkaso, dokumentárny akreditív, banková záruka

Realizácia zahraničného platobného styku

- prostredníctvom korešpondenčných vzťahov medzi bankami, t.j. vedením účtov pre vzájomné zúčtovanie, znamená to, že banky si navzájom vedú účty a to buď:

a/ nostro účty – sú to účty našej banky v inej banke – účty aktív

b/ loro účty – sú to účty iných bánk v našej banke – účty pasív

A  - naša banka – má uložené prostriedky v inej banke – nostro účet

B – iná banka – z pohľadu tejto inej banky sú tieto uložené prostriedky – loro účty

Tieto korešpondenčné vzťahy sú základom pre obchodné spojenie jednotlivých bánk. Vznik týchto vzťahov podmieňuje:

3. otvorenie účtov
4. uzatvorenie dohody o korešpondenčných vzťahoch
5. výmena podpisových vzorov a rôznych kľúčov

Komunikácia medzi bankami môže prebiehať:

6. poštou – banky si zasielajú rôzne dokumenty
7. telegraficky – banky si zasielajú jednotlivé správy
8. swiftom – banky si zasielajú jednotlivé správy

Swift – medzinárodná komunikačná sieť, ktorá slúži na výmenu správ medzi bankami a to na celom svete. Jedná sa o bezdokladový elektronický prenos. Táto forma prenosu je najefektívnejšia, najprogresívnejšia a najrýchlejšia.

Nástroje zahraničného platobného styku

A) NEDOKUMENTÁRNE platobné nástroje – hladká platba, zmenka, šek

Hladká platba

1. priama úhrada platby do zahraničia
2. predstavuje príkaz kupujúceho daný banke, aby uskutočnila platbu predávajúcemu
3. bezzáväzkový platobný inštrument, jeho používanie nie je upravené žiadnou právnou normou

Formy hladkej platby:

1. obchodné – za tovar, služby dopravu, leasing – vývozno-dovozné činnosti
2. neobchodné – dary, poplatky za časopisy, úhrady cestovným kanceláriám, dôchodky, alimenty, honoráre, súdne poplatky – neviažu sa na obchodné operácie.

Členenie:

Z časového hľadiska:

1. platba vopred – preddavky, akontácie
2. platba po realizácii výkonu – po dodaní tovaru, uskutočnení služby

Z pohľadu banky:

1. došlé – prijaté platby – na účet klienta, do banky (platby zo zahraničia)
2. vyšlé – odoslané platby – z účtu klienta, z banky (platby do zahraničia)

Zainteresované subjekty na realizácii hladkej platby:

9. príkazca hladkej platby – kupujúci – ten, ktorý importuje, kupuje, odberateľ
10. banka príkazcu – banka, ktorá realizuje platbu - uskutoční odpísanie platby z účtu príkazcu a prevedie ju do banky príjemcu
11. banka príjemcu – banka, ktorá príjme platbu zo zahraničia – príjme platbu z banky príkazcu, pripíše ju na účet príjemcu
12. príjemca hladkej platby – predávajúci – dodávateľ, exportér
13. korešpondenčná banka – ak dve banky (banka dodávateľa a odberateľa) nemajú medzi sebou dohodou, tak táto banka vedie ich účty

Výhody hladkej platby:

14. lacný platobný inštrument
15. použiteľný pri vysokom stupni vzájomnej dôvery obchodných partnerov

Nevýhody hladkej platby:

16. kupujúci (platiteľ) nemá záruku, že po zaplatení dostane kúpený tovar alebo službu
17. predávajúci (príjemca) nemá záruku, že za vyrobený a prípadne už aj zaslaný tovar dostane zaplatené

Zmenka

18. záväzok platiť určitú čiastku v presne stanovený deň a na presne stanovenom mieste zmenkovo oprávnenému majiteľovi takejto listiny
19. prikazuje inej osobe (dlžníkovi), aby zaplatila určitú čiastku v presne stanovený deň a na presne stanovenom mieste osobe označenej v rade takejto listiny
20. plní dve funkcie: úverovú a platobnú
21. je to záväzkový platobný inštrument, upravený Zmenkovým a šekovým zákonom č. 191/50 Zb.
22. z hľadiska medzinárodného právo – vo svete platia dve právne úpravy a to:

a/ ženevská – 1931/32

b/ anglosaská – VB 1882, USA 1896 a 1952 (revízia 1962)

Druhy zmeniek:

a/ vlastná

23. vystupujú dva osoby

                                 dlžník voči B                  

A                                                                                        B

          veriteľ voči A

vystaviteľ zmenky                                                                 majiteľ zmenky

- zmenkový dlžník – zmenečník                                                - remitent - veriteľ

Dlžník /odberateľ/ vyrovnáva svoju dlžobu /záväzok/ voči veriteľovi /dodávateľ/ vlastnou zmenkou, ktorá sa označuje ako rimesa.

b/ cudzia

24. vystupujú 3 osoby

Veriteľ voči A

Dlžník voči C

A

B

C

TRASÁT – zmenkový dlžník - zmenečník

TRASANT – vystaviteľ zmenky

REMITENT – majiteľ zmenky

Po akceptácii zmenky vzniká zmenkový záväzok voči C.

Po prijatí akceptovanej zmenky vzniká zmenková pohľadávky C voči B.

Vystaviteľ zmenky /trasant/ vyrovnáva svoju dlžobu /záväzok/ voči veriteľovi /dodávateľovi/ zmenkou, v ktorej prikazuje svojmu dlžníkovi /odberateľovi/, aby v určenej lehote zaplatil druhej osobe, t.j. trasantovmu veriteľovi určitú sumu.

V praxi sa stretávame s druhmi zmeniek: cudzia zmenka na vlastný rad a vlastná zmenka zastretá

Podľa splatnosti rozoznávame:

25. splatné na videnie – vista zmenky
26. splatné určitú dobu po videní – vista zmenka lehotová
27. splatné v určitý deň – denná fixná zmenka
28. splatné určitú dobu po vystavení – dato zmenky

Základné operácie so zmenkami:

1/ Akceptácia zmenky

29. podstatnou náležitosťou cudzej zmenky je vystaviteľov príkaz zmenkovníkovi, aby zaplatil zmenkovú sumu. Do okamihu, kým zmenkový dlžník nepodpíše túto zmenku, nevzniká záväzok, ale záväzok vzniká vtedy, keď zmenku príjme – akceptuje. Dlžník vyjadruje svoju vôľu akceptovať podpisom na zmenke.

2/ Zmenkové ručenie – aval zmenky

30. zaplatenie zmenky môže byť zaistené treťou osobou, čiže avalom. Aval je v podstate záväzok ďalšej osoby zaplatiť zmenkový záväzok, v prípade, že nezaplatí zmenkovú sumu zmenkový dlžník.

3/ Prevod zmenky

31. znamená, že práva, ktoré vyplývajú zo zmenky môže právoplatný majiteľ previesť na inú osobu.

Môže byť prevedená:

a/ indosamentom  - zápisom na rubopise, na zadnej strane zmenky, kde indosuje indosament a nadobúdateľ je indosatár. Ten, kto vystavuje indosament je indosant.

b/ cesiou – má charakter postúpenia pohľadávky a preto sa aj riadi inými legislatívnymi predpismi.

4/ Eskont zmenky

32. prevod zmenky pred jej splatnosťou na banku. Banka od majiteľa odkúpi zmenku a poskytne mu eskontný úver.

Výhody zmenky:

33. okamžitá obchodovateľnosť prostredníctvom indosamentu
34. jednoduchý platobný inštrument
35. záväzok dlžníka súdne vymáhateľný

Nevýhody zmenky:

36. dodávateľ odošle tovar na základe obdržanej zmenky, ale k plateniu nedôjde (vôbec alebo s oneskorením)
37.  

Zainteresované subjekty pri platbe zmenkou:

38. kupujúci - dlžník
39. banka kupujúceho
40. banka predávajúceho
41. predávajúci

Šek

- platobný príkaz, ktorý dáva príkazca (majiteľ šeku) šekovníkovi (banke), aby na vrub jeho účtu zaplatil určitú čiastku v prospech osoby uvedenej na šeku.

- je prevoditeľný cenný papier, upravený Zmenkovým a šekovými zákonom č. 191/50 Zb. (netýka sa cestovných šekov)

- vo svete platia dve právne úpravy: a/ ženevská

                                             b/ anglosaská

Druhy šekov:

a/ podľa vystaviteľa (výstavcu)

42. bankové – tie, ktoré vystavila banka, alebo iná finančná inštitúcia, na základe žiadosti jej klienta. Sú to šeky s vysokou bonitou.
43. súkromné – vystavuje súkromná osoba, právnická alebo fyzická, ktorá má v banke otvorený účet. Kvalita takéhoto šeku je závislá od bonity klienta banky.

b/ podľa príjemcu

44. na meno – môže byť vyplatený iba osobe, ktorej meno je uvedené na šeku
45. na rad – order šek, ktorý je vystavený na meno, je tu položka prevoditeľnosti na rad, môže sa prevádzať na inú osobu
46. rektašek – uvedené je meno majiteľa, uvedené nie na rad, je zakázané ho prevádzať na inú osobu
47. na doručiteľa – nie je uvedené meno majiteľa a suma bude vyplatená tej osobe, ktorá ho v banke predloží

Základné operácie so šekmi:

48. žírovanie – predstavuje prevod práv zo šeku z osoby na rad, ktorej bol vystavený v prospech tretej osoby.
49. krosovanie (krížovanie) – plní funkciu zabránenia, zneužitia šeky neoprávnenou osobou v prípade straty a poškodenia šeku.
50. zastavenie platenia – predstavuje zastavenie platenia (výplaty šeku) z titulu jeho straty alebo krádeže; je to pokyn, ktorý dáva vystaviteľ šeku šekovníkovi
51. protest – úradný záznam, ktorý sa vykonáva vtedy, ak šek bol  v zákonnej lehote predložený a nebol vyplatený
52. potvrdenie šekovníka – dátumové písomné vyhlásenie šekovníka (banky) a má také isté postavenie ako protest
53. vyplatenie šeku – predtým ako banka šek vyplatí, prekontroluje a posúdi náležitosti šeku, jeho kvalitu, bonitu.

Výhody šeku:

54. použitý v obchodnom styku je porovnateľný s hladkou platbou (rýchlosť, cena)
55. vymáhateľnosť
56. obvykle sú vyplatené skôr, než šekovník obdrží dobropis od výstavcu

Nevýhody šeku:

57. neodstraňuje niektoré riziká vyplývajúce z obchodného styku
58. eurošeky a cestovné šeky môžu byť predmetom straty alebo odcudzenia

Zainteresované subjekty šeku:

59. kupujúci – dovozca – odberateľ, ktorý žiada o vystavenie šeku
60. banka kupujúceho – ktorá vystavuje šek
61. banka predávajúceho - predávajúci
62. šekovník – banka, ktorá šek vypláca

B) DOKUMENTÁRNE platobné nástroje – dokumentárne inkaso, dokumentárny akreditív, banková záruka

Súčasťou dokumentárneho platobného nástroja je prezentácia dokumentov (dokladov).

Dokumenty možno triediť z niekoľkých hľadísk:

a/ charakter dokumentov:

63. dispozičné
64. legitimačné

b/ podľa účelu

65. inkasné
66. dopravné
67. skladovacie
68. poistné
69. ostatné

c/ podľa obsahu

70. čisté
71. s nedostatkami (výhradami)

d/ podľa vyhotovenia

72. originály
73. duplikáty
74. kópie
75. úplné sady dokumentov
76. náhradné dokumenty

e/ podľa medzinárodných pravidiel

77. finančné
78. obchodné

Dokumentárne inkaso:

- predstavuje príkaz predávajúceho na obstaranie platby alebo iného dohodnutého plnenia od kupujúceho, t.j., aby boli kupujúcemu vydané dokumenty k tovaru po splnení podmienok stanovených v príkaze predávajúceho.

- je to bezzáväzkový, dokumentárny platobný inštrument, štandardizovaný a právne podchytený jednotnými pravidlami pre inkasá (vydáva ich a reviduje Medzinárodná obchodná komora v Paríži). V SR to upravuje Obchodný zákonník.

Členenie:

Podľa zúčastnených strán rozoznávame:

79. dokumentárne inkaso importné – dovozné – z pohľadu kupujúceho
80. dokumentárne inkaso exportné – vývozné – z pohľadu predávajúceho

Podľa inkasného úkonu rozoznávame:

81. dokumenty oproti zaplateniu – vydanie dokumentov kupujúcemu jedine po okamžitom zaplatení
82. dokumenty oproti akceptácii zmenky – vydanie dokumentov kupujúcemu po akceptácii zmenky (dátum plnenia uvádza zmenka), vystavenej predávajúcim (dodávateľom). Ide tu o odložené platenie t.j. dodávateľ poskytne odberateľovi (kupujúcemu) úver.
83. dokumenty oproti bankovej záruke

Výhody dokumentárneho inkasa:

84. pružnejší a lacnejší ako dokumentárny akreditív
85. použiteľný pri vysokej miere dôvery obchodných partnerov
86. istota kupujúceho, že po splnení svojho záväzku zaplatiť (alebo akceptovania zmenky), dostane dokumenty oprávňujúce nakladať s kúpeným tovarom
87. istota predávajúceho, že sa kupujúci bez zaplatenia (alebo akceptácie

zmenky) nedostane k tovaru

Nevýhody dokumentárneho inkasa:

88. neistota predávajúceho, či kupujúci splní záväzok zaplatenia (alebo akceptovania zmenky)

Zainteresované osoby dokumentárneho inkasa:

89. príkazca – predávajúci – poveruje svoju inkasnú banku
90. vysielajúca banka – banka príkazcu – banka poverená inkasným príkazom
91. predkladajúca banka – inkasná banka (obvykle banka kupujúceho)
92. kupujúci dovozca

Dokumentárny akreditív:

- predstavuje neodvolateľný záväzok banky kupujúceho zaplatiť predávajúcemu, ak tento splní podmienky uvedené kupujúcim v žiadosti o vystavenie dokumentárneho akreditívu

- záväzkový, dokumentárny platobný inštrument, štandardizovaný a právne podchytený Jednotnými pravidlami pre akreditívy (vydáva a reviduje Medzinárodná obchodná komora v Paríži). V SR upravený Obchodným zákonníkom.

Zainteresované subjekty dokumentárneho akreditívu:

93. príkazca – kupujúci – importér
94. vystavujúca banka – banka príkazcu, banka, ktorá otvára akreditív, banka, ktorá sa zaväzuje platiť
95. avizujúca/potvrdzujúca banka – banka príjemcu, ktorá z poverenia vystavujúcej banky oznamuje alebo potvrdzuje dokumentárny akreditív príjemcovi
96. príjemca – predávajúci

Členenie dokumentárneho akreditívu:

a/ podľa stupňa záväzku – právnej zodpovednosti

97. odvolateľný – banka môže svoj záväzok kedykoľvek odvolať (DA nespoľahlivý – banka nespoľahlivá)
98. neodvolateľný – pevný záväzok, zmena alebo zrušenie len s písomným súhlasom všetkých zúčastnených strán.

Podľa právnej záväznosti môže byť:

- nepotvrdený (avizovaný) – banka predávajúceho nevstupuje do záväzku, len  

oznamuje, sprostredkováva inštrukcie príjemcovi

    - potvrdený – avizujúca banka pripája svoj záväzok platiť, ide teda o ručenie  

      dvoch bánk

Výhody dokumentárneho akreditívu:

1. pre príjemcu:

99. má pohľadávku voči banke, nie voči kupujúcemu
100. dokumentárny akreditív môže použiť ako ručenie svojim dodávateľom
101. na dokumentárny akreditív môže získať úver
102. odpredaním dokumentárneho akreditívu môže získať okamžite peniaze

1. pre príkazcu:

103. môže vyvíjať tlak na dodávateľa, aby bola dodávka uskutočnená kvalitne a včas

Nevýhody dokumentárneho akreditívu:

104. podmienky dokumentárneho akreditívu nemusia byť dodržané
105. príkazca má po celú dobu dokumentárneho akreditívu viazané prostriedky (ak banka pri vystavení dokumentárneho akreditívu blokuje príkazcovi na účte prostriedky vo výške dokumentárneho akreditívu)

BANKOVÁ ZÁRUKA

- vzniká písomným vyhlásením banky v záručnej listine, že uspokojí veriteľa do výšky určitej sumy podľa obsahu záručnej listiny v prípade, že dlžník nesplní záväzok.

Medzinárodné bankové záruky sú upravené jednotnými pravidlami pre záruky splatné na požiadanie. (vydala: Medzin. obch. komora v Paríži)

Zainteresované subjekty:

106. príkazca – žiadateľ
107. beneficient – oprávnená osoba
108. vystavujúca banka – ktorá je ručiteľom
109. avizujúca/potvrdzujúca banka

Druhy bankových záruk:

a/ podľa zapojenia bánk:

110. priama
111. nepriama

b/ podľa zaistenia rizika:

112. platobná záruka
113. neplatobná záruka

ÚROKOVANIE V BANKÁCH

Úrok – odmena/poplatok, za to, že majiteľ peňažných prostriedkov ich poskytol inému subjektu na určitú dobu v určitej výške.

Činitele ovplyvňujúce výšku úroku:

114. výška istiny, ktorá je poskytnutá
115. úroková miera
116. dĺžka, na ktorú sa peniaze požičiavajú
117. periodicita – obdobie, za ktoré sa úrok vypláca
118. inflácia

Členenie

Z hľadiska splatnosti rozoznávame úroky:

119. dekurzívne - polehotné
120. anticipatívne – predlehotné

Jednoduché úrokovanie – pri výpočte za isté časové obdobie (napríklad za rok) sa vychádza z tohto vzorca:

ú = (I0 x p x r )/100

Zložité úrokovanie – vychádzame z tohto základného vzorca:

ú = I0 x ((1 + i)n – 1)

pričom:

ú = úrok

i = istina

p = úroková miera

r = úrok. čas

Metóda výpočtu úrokov:

V praxi sa používajú:

a/ anglická metóda – zostatková – označovaná ako stupnicová

Úrok sa počíta z vkladu I0 za dni od začiatku úrokového obdobia do najbližšej zmeny.

10000      15000                  27000        20000                28000         15000       15000

1.1.        12.2.                  15.6.          1.8.                    13.10.        30.11.           31.12.

Pri výpočte úrokov sa vychádza zo základného vzorca, pričom možno uplatniť isté zjednodušenie pomocou úrokových čísiel a úrokového deliteľa.

              Úrokové číslo

úrok = Sk 10 000 x 42 dní x 12%/36000 = 420 000/3000 = 4200/30 = Sk 140,--

                                                Úrokový deliteľ

b/ nemecká metóda – postupná – progresívna

Charakteristickým znakom je, že pri každej zmene stavu účtu počas účtovaného obdobia sa vypočítávajú úrokové čísla a to odo dňa zmeny do konca úrokového obdobia.

                  360

                           318

                                           195

                                                    149

                                                                79                30

10000      +5000                +12000        -7000              +8000        -13000

1.1.        12.2.                  15.6.          1.8.                    31.10.        30.11.           31.12.

Úrokové čísla: kladné pre vklady

                   záporné pre výbery

c/ francúzska metóda – spätná – označovaná ako retrográdna

   Nepoužíva sa.

Výpočet úrokov z úverov, ktoré sú splácané rovnomernými anuitami:

V rámci aktívnej činnosti banky poskytujú strednodobé a dlhodobé úvery a pri splácaní sa banky dohodnú s klientmi, že budú splácať určitý počet rokov úver rovnomernými splátkami - anuitami.

Splátka pozostáva z dvoch častí:

1/ zo splátky úveru

2/ zo splátky úroku z úveru

Výška splátky je vždy rovnaká, ale pomer medzi splatením istiny úveru a úroku sa časovo mení. Na začiatku splácania je nižší úmor a vyšší úrok, postupne úmor narastá a úrok klesá.

Pri výpočte anuity je potrebné zistiť aká je výška a to, aby v stanovenom počte splátok za určitý počet rokov bola splatená celá výška úveru spolu s úrokmi.

Vo finančnej matematike sa vychádza pri výpočte anuity z tohto vzorca:

An = I  .  k

        (1 + (0,01 x p) / na  )n x 0,01 x p / na

k =    ______________________________

(1 + (0,01 x p) / na  )n - 1

An – anuita

I – výška úveru (istina)

na  - počet splátok počas roka

n – celkový počet splátok

p – úroková miera

k – koeficient pre výpočet anuity

ELEKTRONICKÉ BANKOVNÍCTVO

Najčastejšie poskytované služby:

121. homebanking
122. internatbanking
123. mailbanking
124. telefónbanking
125. GSM Banking

INVESTIČNÉ BANKOVNÍCTVO

- možno povedať, že zabezpečuje uskutočňovanie aktivít banky na kapitálových trhoch. Sú to jednak transakcie s cennými papiermi a derivátmi. Ďalej to môže byť správa portfólií, fúzií, akvizícií a ďalších vlastných činností alebo sprostredkovaných obchodov s investičnými nástrojmi.

Investičné obchody - sú činnosti, ktoré sa týkajú:

  - investovania banky do cenných papierov

  - obchodovanie s cennými papiermi

  - obchodovanie s právami spojených s cennými papiermi

  - účasť na vydávaní CP

  - správa alebo obhospodarovanie CP

Obchody s CP môže banka vykonávať na vlastný účet alebo zo svojho majetku len za najvýhodnejších podmienok pre banku.

Ak banka uskutočňuje investičné obchody pre klienta (nie na vlastný účet), tak to musí vykonávať iba za najvýhodnejších podmienok pre klienta.

Obchoduje sa na kapitálovom trhu

Kapitálový trh – obchoduje sa tu so strednodobým a dlhodobým kapitálom, ktorý slúži na financovanie investícií a to vo forme CP voľne obchodovateľných.

Členenie kapitálového trhu:

a/ primárny – prvotný, kde prichádza k emisii CP. Predávajú sa emitované CP ich prvým nadobúdateľom.

b/ sekundárny – tá časť kapitálového trhu, kde sa predávajú už skôr emitované CP. Dochádza k ich opätovnému predaju. Delí sa na neorganizovaný a organizovaný.

Banky vystupujú na kapitálovom trhu v pozícii:

126. ako emitenti
127. ako investori
128. v pozícii sprostredkovateľov

Nástroje investičného bankovníctva:

Sústava CP:

129. akcie
130. dočasné listy
131. podielové listy
132. vkladové listy
133. pokladničné poukážky
134. vkladné knižky
135. kupóny
136. zmenky
137. šeky
138. cestovné šeky
139. náložné listy
140. skladištné listy
141. skladiskové záložné listy
142. tovarové záložné listy
143. družstevné podielnické listy
144. iný druh CP, ktorý za CP vyhlási nejaký iný osobitný zákon

CP môžu vystupovať v podobe:

145. v listinnej – materializovanej
146. v zaknihovanej – nematerializovanej

Forma CP:

147. na doručiteľa (majiteľa)
148. na rad
149. na meno

Emisia CP:

150. individuálna
151. hromadná

Z hľadiska výnosu sú CP:

152. dlhové – poskytujú stály výnos a to buď s pevnou alebo premenlivou úrokovou sadzbou
153. CP s premenlivým výnosom – akcie, podielové listy

Operácie, ktoré môže uskutočňovať banka s CP:

154. úschova CP
155. správa CP
156. uloženie CP

FINANČNÉ DERIVÁTY

157. predstavujú zmluvy o budúcich transakciách s podkladovými finančnými nástrojmi, ktorými môžu byť:

a/ finančné aktívum

b/ finančné pasívum

Členenie finančných derivátov:

a/ podľa účelu použitia

158. deriváty určené na obchodovanie
159. zabezpečovacie deriváty

b/ podľa druhu finančného nástroja

160. pevné termínové operácie – nepodmienené kontrakty – patria sem forwardy, futurity, swapy.
161. opčné kontrakty – podmienené kontrakty – patria sem opcie

c/ z hľadiska podkladových finančných nástrojov

1. Úrokové nástroje – úrokové deriváty - skladajú sa z jedného alebo viacerých podkladových úrokových nástrojov, ktoré sú len v jednej mene a ktorých reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej účtovnej jednotky (banky, podnikateľského subjektu)

2. Menové nástroje - menové deriváty - sú aspoň v dvoch menách, ktorých reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou rizikového finančného nástroja inej účtovnej jednotky

3. Akciové nástroje - akciové deriváty - skladajú sa z akciových nástrojov (sú len v jednej mene) a ich reálna hodnota nie je ovplyvnená úrokovou mierou.

4. Komoditné nástroje - komoditné deriváty - skladajú sa z jedného alebo viacerých podkladových komoditných nástrojov, sú len v jednej mene

5. Úverové nástroje - úverové deriváty - finančné nástroje, ktoré sa skladajú z dvoch alebo viacerých podkladových úverových nástrojov, prípadne z jedného alebo viacerých podkladových akciových nástrojov, alebo z jedného alebo viacerých podkladových komoditných nástrojov.